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软件科技型企业避税事例,怎么下降危险合法避税?

2021-09-10

软件科技型企业避税事例,怎么下降危险合法避税?

事例布景

企业A,主要从事软件开发及相关技术服务,其中心技术支持务均来自有团队供给,其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求,在实践事务中,企业A的悉数收入都需要开票。年收入2千万,本钱在1千万左右(人力本钱为主),企业A的实在赢利近1000万,其适用的企业所得税税率是25%。

为了处理较高的企业所得税问题,企业A经过部分虚增职工,部分买发票等行为,下降赢利额,然后下降税金。

危险和职责

虚增职工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上一切企业都操作过。可是在2016年的金税三期后,这样的操作有极大的税务危险。税务局和社保局之间的数据同享,使得虚增职工很简单被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。由于在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严厉的要求,大数据年代能够让税务部分轻松辨认危险点。

1、企业A,存在生意发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等危险,金额较大的乃至需要承当刑事责任。

2、企业A,存在假造内部事务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等危险和或许的刑事责任。

处理方案

企业A能够选择服务型个人独资企业+核定征收,来处理其一部分问题:

企业A,组织人另设了一家或许多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业,别离持有了企业A未来运营所必需的一些资源(比方企业A的设计才干十分强,可是寻觅客户的才干十分弱,那么是否能够将企业A的出售团队外包出去)。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才干交换这些必需的生产资料,以保持长时间的运营。

经过这个形式调整,本来企业A一家独享的一千万赢利,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有满足的税收优惠政策,本身的税负率相对较低,一切在全体赢利不变的情况下,完成了整体税负下降的作用。

风控要点

1、企业A和相关企业之间买卖的资金流、服务流、合同流、发票流的办理和操控;

2、企业A和相关企业之间买卖的定价合理性问题。

计划施行比照

施行前施行后

买卖形式企业A独享1000万赢利

企业所得税率25%

分红个人所得税率20%

整体税率40%企业A和多家个人独资企业分享1000万赢利

企业A仍然承当企业所得税率25%,分红个人所得税率20%

个人独资企业享用增值税返还所得税核定征收

整体税率下降至5%(小规模代开3%)以下

节税作用比较:

谋划前谋划后

企业A年收入2000万,本钱在1000万左右,企业A的实在赢利近1000万,其适用的企业所得税率25%,分红的个人所得税率20%企业A年收入相同为2000万,赢利为1000万,建立个人独资B和C,与企业A分享1000万赢利,假定企业A保存赢利为200万,将剩下800万赢利转移至个独型B和C,B和C各自承当400万元且保存小规模纳税人资历,B和C选用核定征收形式

企业A税额:

企业所得税:1000×25%=250万元

个人所得税(分红):(1000-250)×20%=150万

算计税额为:250+150=400万企业A税额:

企业所得税:200×25%=50万 ;

个人所得税(分红):(200-50)×20%=30万;

企业A承当税额算计:50+30=80万

企业B税额:

增值税:400w÷1.03×3%=11.65万元(可向税局申请代开专票,尽管B也承当了增值税, 可是A却能够抵扣3个点增值税)

企业所得税:个人独资企业不用交纳企业所得税

个人所得税:400w÷1.03×10%×35%-6.55w=7.04w企业C与企业B同理

注:不是每一家企业的都可以这么操作,以上仅为事例,实际操作计划需要依据公司状况而定,如有这方面需求欢迎私信咨询

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